Пени по налогам в 2025 году: как считать по новым правилам и избежать лишних расходов

[Собака]

С 2025 года изменились правила расчета пеней за просрочку налоговых платежей. Теперь налоговики начисляют пени не по отдельным налогам, а на общее отрицательное сальдо на ЕНС. Это требует от бизнеса более внимательного контроля за своевременностью платежей, так как любые ошибки или задержки могут привести к начислению дополнительных сумм.

Разбираемся, какие новые ставки действуют, в каких случаях пени не начисляют и как избежать штрафов.​

1. Когда начисляются пени по налогам?​

Пени начисляют, если на ЕНС вовремя не поступила необходимая сумма после того, как:

• Подана налоговая декларация / расчет
• Подано уведомление об исчисленных суммах налога или страхового взноса

Что изменилось?
Раньше пени начисляли отдельно по каждому налогу. Теперь система другая: если на ЕНС образовался минус, пени начислят на весь долг разом.
Если налогоплательщик задержал платеж, налоговая направляет требование об уплате задолженности. В нем указываются:

• Размер отрицательного сальдо на ЕНС
• Сумма недоимки с разбивкой по видам налогов
• Начисленные пени

После получения требования есть 8 дней, чтобы пополнить ЕНС и закрыть долг. Иногда этот срок может быть больше — это уточняется в требовании.
Основание: ст. 69 НК РФ

2. Новые ставки пени по налогам в 2025 году​

Для организаций с 1 января 2025 года пени рассчитываются по трем ставкам:

• 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ – за первые 30 дней просрочки
• 1/150 ключевой ставки ЦБ РФ – с 31-го по 90-й день просрочки
• 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ – с 91-го дня просрочки

Как было раньше?
До 2025 года пени для организаций были постоянными:

• 1/300 ключевой ставки ЦБ – за первые 30 дней просрочки
• 1/150 ключевой ставки ЦБ – начиная с 31-го дня

Теперь компании смогут платить меньше пеней, если просрочка превысит 90 дней.
Для ИП и физических лиц ничего не изменилось – ставка остается 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ за весь период просрочки.
Основание: п. 4, 5, 5.1 ст. 75 НК РФ

3. Когда пени не начисляют?​

Есть несколько случаев, когда налогоплательщик освобождается от уплаты пеней.
Пени не начислят, если налогоплательщик не смог погасить долг из-за:

• Ареста имущества по решению налоговой
• Приостановления операций по банковским счетам или ареста имущества по решению суда

Новое правило 2025 года
С 1 января пени не начисляют на сумму недоимки, которая перекрывается положительным сальдо на ЕНС (учитывая зарезервированную сумму).
Например:
Компания заплатила налог, но не отправила уведомление в ИФНС, из-за чего налоговики не смогли списать деньги. В таком случае пени начислять не будут.
Основание: п. 3 ст. 75 НК РФ

4. Как избежать начисления пеней?​

Вот несколько практических советов, которые помогут бизнесу избежать лишних расходов:
Держите ЕНС в плюсе. Контролируйте баланс, чтобы не допустить появления отрицательного сальдо.
Отправляйте уведомления вовремя. Даже если налог уже уплачен, налоговая не сможет списать его с ЕНС без уведомления.
Следите за сроками платежей. Проверьте календарь налоговых обязательств и убедитесь, что все платежи настроены правильно.
Используйте напоминания в 1С или банковских сервисах. Многие бухгалтерские программы и банки позволяют настраивать автоматические напоминания о предстоящих налоговых платежах.
Оптимизируйте налоговые обязательства. Если ваш бизнес может снизить налоговую нагрузку законными методами, это поможет уменьшить риски просрочек.

5. Что делать, если налог уже просрочен?​

Если налог не был уплачен вовремя, важно действовать быстро:
Шаг 1. Проверить сумму долга
Зайдите в личный кабинет налогоплательщика и проверьте отрицательное сальдо на ЕНС.
Шаг 2. Пополнить ЕНС
Перечислите сумму, которая полностью покроет недоимку с учетом пеней.
Шаг 3. Отправить уведомление в ИФНС
Даже если налог уже уплачен, налоговая не спишет его без уведомления.
Шаг 4. Контролировать статус
Через 8 дней проверьте, списалась ли задолженность.

Выводы​

Изменения в расчете пеней в 2025 году требуют от бизнеса большей внимательности к Единому налоговому счету. Теперь налоговики не разбираются, по какому налогу просрочка — пени начисляют сразу на общий минус на ЕНС.
Как избежать пеней?

• Следите за балансом на ЕНС
• Вовремя отправляйте уведомления
• Контролируйте сроки уплаты налогов
• Используйте автоматизированные инструменты напоминания

Если просрочка уже есть – главное, как можно быстрее погасить долг и уведомить налоговую, чтобы избежать дополнительных начислений.
Грамотное управление налоговой нагрузкой позволит бизнесу работать спокойно, не переплачивая лишнего.

Для просмотра ссылки необходимо нажать Вход или Регистрация