- Специальный корреспондент
ФНС не будет доначислять налоги, если у вас один из этих признаков. Но если их несколько – это уже тревожный сигнал. Именно совокупность факторов налоговики используют, чтобы доказать, что вы дробите бизнес ради налоговой выгоды. Используйте этот чек-лист, чтобы понять, попадает ли ваш бизнес в зону риска.
Производственный процесс искусственно разбит на несколько компаний, чтобы применять спецрежим вместо общей системы налогообложения.
После дробления налоговая нагрузка снизилась или осталась почти такой же, но сам бизнес при этом вырос.
Все деньги и выгоды получает один человек (или группа связанных лиц – учредители, руководители, реальные бенефициары).
Участники схемы занимаются одинаковым видом деятельности.
Компании появились прямо перед расширением бизнеса, увеличением оборотов или численности сотрудников.
Компании переводят деньги друг другу, несут расходы за других участников схемы.
Владельцы бизнеса – родственники, друзья, бывшие или действующие коллеги.
Сотрудников формально перевели в новую компанию, но фактически они делают ту же работу.
Нет собственных активов, денег, сотрудников – ресурсы распределены между компаниями.
Компании используют одни и те же:
Офисы, склады, терминалы, IP-адреса
Вывески, логотипы, телефоны, сайты
Бухгалтерию, юристов, HR-отдел
Один и тот же поставщик или покупатель работает сразу со всеми компаниями.
Компании фактически управляются одними и теми же людьми.
Все документы хранятся в одном месте, бухгалтерия сдает отчетность с одного IP-адреса.
Персонал подбирается и оформляется в одном месте.
Взаимодействие с госорганами ведет один и тот же человек.
После разделения компаний снижение налогов – единственное, что изменилось.
Компании созданы только ради спецрежима, без реальной бизнес-логики.
Доходы, численность сотрудников, используемые площади находятся на грани предельных лимитов – как только лимит приближается, часть бизнеса уходит на новую фирму.
Расчеты показывают, что реальная рентабельность бизнеса ниже рыночной, но при этом он продолжает работать.
Поставщики и клиенты разделены между компаниями только по признаку их налогового режима.
Если у вас есть несколько признаков – это не значит, что ФНС автоматически признает бизнес схемным. Но проверка может вызвать вопросы.
Фиксируйте деловую цель – докажите, что разделение бизнеса имеет экономический смысл.
Разделяйте инфраструктуру – офисы, сотрудников, базы клиентов.
Не переводите людей просто так – если сотрудник уходит в другую компанию, у него должны реально меняться функции и обязанности.
Документируйте сделки – избегайте общих IP-адресов, дублирования поставщиков и клиентов.
Проконсультируйтесь с юристом – заранее устраните спорные моменты в документах.
Важно: налоговая проверяет не отдельный фактор, а всю совокупность признаков. Один сам по себе ничего не значит, но если их несколько – инспекция может расценить это как схему ухода от налогов.
1. СТРУКТУРА БИЗНЕСА
Производственный процесс искусственно разбит на несколько компаний, чтобы применять спецрежим вместо общей системы налогообложения. После дробления налоговая нагрузка снизилась или осталась почти такой же, но сам бизнес при этом вырос. Все деньги и выгоды получает один человек (или группа связанных лиц – учредители, руководители, реальные бенефициары). Участники схемы занимаются одинаковым видом деятельности. Компании появились прямо перед расширением бизнеса, увеличением оборотов или численности сотрудников.
2. ФИНАНСОВАЯ ВЗАИМОСВЯЗЬ
Компании переводят деньги друг другу, несут расходы за других участников схемы. Владельцы бизнеса – родственники, друзья, бывшие или действующие коллеги. Сотрудников формально перевели в новую компанию, но фактически они делают ту же работу. Нет собственных активов, денег, сотрудников – ресурсы распределены между компаниями.
3. ОБЩАЯ ИНФРАСТРУКТУРА
Компании используют одни и те же: Офисы, склады, терминалы, IP-адреса Вывески, логотипы, телефоны, сайты Бухгалтерию, юристов, HR-отдел Один и тот же поставщик или покупатель работает сразу со всеми компаниями. Компании фактически управляются одними и теми же людьми. Все документы хранятся в одном месте, бухгалтерия сдает отчетность с одного IP-адреса. Персонал подбирается и оформляется в одном месте. Взаимодействие с госорганами ведет один и тот же человек.
4. НЕОЧЕВИДНОСТЬ ДЕЛОВОЙ ЦЕЛИ
После разделения компаний снижение налогов – единственное, что изменилось. Компании созданы только ради спецрежима, без реальной бизнес-логики. Доходы, численность сотрудников, используемые площади находятся на грани предельных лимитов – как только лимит приближается, часть бизнеса уходит на новую фирму. Расчеты показывают, что реальная рентабельность бизнеса ниже рыночной, но при этом он продолжает работать. Поставщики и клиенты разделены между компаниями только по признаку их налогового режима.
ЧТО ДЕЛАТЬ, ЕСЛИ ПРИЗНАКИ СОВПАДАЮТ?
Если у вас есть несколько признаков – это не значит, что ФНС автоматически признает бизнес схемным. Но проверка может вызвать вопросы.
Фиксируйте деловую цель – докажите, что разделение бизнеса имеет экономический смысл. Разделяйте инфраструктуру – офисы, сотрудников, базы клиентов. Не переводите людей просто так – если сотрудник уходит в другую компанию, у него должны реально меняться функции и обязанности. Документируйте сделки – избегайте общих IP-адресов, дублирования поставщиков и клиентов. Проконсультируйтесь с юристом – заранее устраните спорные моменты в документах.Важно: налоговая проверяет не отдельный фактор, а всю совокупность признаков. Один сам по себе ничего не значит, но если их несколько – инспекция может расценить это как схему ухода от налогов.
