Офшоры: что это, для чего создаются, как работают

[Собака]

За последние восемь лет вдвое увеличился перечень Минфина с офшорными зонами. ФНС вправе применять дополнительные налоговые обязательства к офшорным компаниям. Некоторые финансовые операции могут расцениваться как уклонение от налогов и валютные махинации. Рассказываем, что такое офшоры, как они работают и какие есть ограничения.

Офшоры — что это за территории​

Офшоры (в переводе с англ. — «вне границ») — это зарубежные страны, которые создают благоприятные условия для деятельности нерезидентного бизнеса: льготы по налогам, освобождение от отчетности, конфиденциальность. Простыми словами, бизнес «переезжает» на территорию другого государства, открывает там офшорный счет и получает привилегии.
В медийном пространстве слово «офшоры» приобрело негативную окраску: в СМИ, по телевидению, в новостных пабликах так часто называют «теневой» бизнес. Например, когда говорят о выводе денег из своей страны и подрыве ее экономики.

• Раньше. Исторически бизнес вспоминал об офшорах, когда в своей стране наступали непростые экономические времена — росло налоговое бремя, вводились ограничения на денежные потоки.
• Сейчас. Отношение к офшорам постепенно меняется: они помогают укреплять мировую экономику. Но еще остались недобросовестные компании, которые до сих пор пользуются этой лазейкой, чтобы уйти от налогов и скрыть активы.

Для чего создаются​

Офшоры выгодны обеим сторонам — собственникам бизнеса и странам, которые создают льготные условия для нерезидентного бизнеса.

Плюсы для владельцев бизнеса​

Главная выгода для предпринимателей в широком смысле — это конфиденциальность и низкие налоги:

1. Конфиденциальность. Информация о деятельности бизнеса в другой стране скрыта от ФНС — исключаются проверки и контроль счетов надзорными органами. Бизнес вносит госпошлину и может работать, не волнуясь о высоких налогах.
2. Защищенность. Офшоры позволяют защитить активы от воровства и несанкционированного доступа.
3. Льготные условия. Офшоры предлагают компаниям-нерезидентам практически нулевые налоги. Например, в Италии налоги для бизнеса могут доходить до 43%, а в Германии и Великобритании — до 45%. Благодаря офшорам владельцы крупных корпораций экономят гигантские суммы на налогах.
4. Гражданство. Чтобы стать гражданином иностранного государства, обычно нужно приложить немалые усилия и потратить время на сбор бумаг. В офшорах предпринимателю достаточно внести определенную сумму на депозитный счет или повышенную госпошлину. По факту собственник бизнеса «покупает» гражданство другой страны.

Между этичностью и законностью офшоров очень тонкая грань. Их можно использовать для укрепления и развития бизнеса, или для ухода от налоговых проверок и сокрытия доходов.

Выгода для создателей офшоров​

Офшоры создаются с простой целью — привлечь деньги в страну и использовать их себе во благо: развивать экономику, пополнять казну государства, улучшать производительность. Рассмотрим эти выгоды подробнее.

1. Привлечение денег. В офшоры поступают деньги со всего мира, которые находятся на счете в банке офшорной страны.
2. Пополнение казны. Налоги, хоть и небольшие, предприниматели платят в казну страны-офшора, а также они вносят госпошлину. Эти деньги используются на развитие экономики, инвестиционной и производственной деятельности.
3. Развитие банков. Банки страны-офшора — это часть ее экономики. Деньги, находящиеся на счетах, банки используют, чтобы становиться прогрессивнее — выдавать кредиты, открывать вклады, предоставлять инвестиции. В результате выигрывает экономика не только конкретного региона, но и всего государства.

Администрация офшоров обещает не вмешиваться в дела бизнеса, не требовать отчетов в рамках закона, создавать преимущественные финансовые условия. Взамен в страну поступают деньги из других государств, что способствует развитию внутренней экономики.

Типы офшоров​

Не все офшоры одинаковы. Их можно разделить на несколько основных типов в зависимости от предоставляемых условий и целей, которые они помогают достичь бизнесу.
1. Классические офшоры. Страны предлагают полное или почти полное освобождение от налогов для зарегистрированных компаний. При этом такие компании обычно не могут вести деятельность внутри самой страны, где зарегистрированы. Основные преимущества — нулевые или минимальные налоги, простота регистрации, полная конфиденциальность.
Примеры: Белиз, Сейшельские острова, Багамы.
2. Низконалоговые юрисдикции. Страны предлагают бизнесу низкие налоговые ставки, но требуют выполнения ряда условий, например, подачи финансовой отчетности или уплаты небольших налогов. Такие юрисдикции часто выбирают для ведения реального бизнеса.
Примеры: Кипр, Мальта, Ирландия.
3. Офшорные зоны с льготами. В отличие от классических офшоров, эти юрисдикции не считаются «налоговыми убежищами» в полном смысле, но предоставляют определенные налоговые льготы для привлечения инвесторов и бизнеса. Компании могут вести деятельность и внутри страны.
Примеры: Сингапур, Швейцария.
Кому-то важны минимальные налоги и конфиденциальность, другим — доступ к международным рынкам. Понимание типов офшоров поможет подобрать подходящую юрисдикцию для регистрации компании.

Принцип работы​

Руководитель бизнеса выбирает офшорную зону и регистрирует компанию в этой стране. Затем начинает работать — существует 2–3 распространенных сценария.

1. Торговля. Офшорная компания закупает товары по сниженной цене в офшорах и продает другой стране с хорошей маржой. Компания зарабатывает на разнице от перепродажи, а сама прибыль облагается минимальным налогом или не облагается вовсе.
2. Займ. Офшорная компания может сотрудничать с отечественным бизнесом — выдавать деньги с иностранного счета по договору займа. Компания в любой момент может вернуть свои деньги, а займополучатель может уменьшить налог на прибыль на размер процентов, уплаченных за пользование займом.
3. Пользование товарным знаком. Отечественные компании могут пользоваться интеллектуальной собственностью офшорных компаний. Например, товарным знаком. При этом отечественная компания уменьшает налог за счет лицензионных платежей, а на счету офшорной компании «оседает» основной доход.

Офшорные компании могут зарабатывать разными способами — зависит от их специфики и вида деятельности.

Законно ли переводить бизнес в офшоры​

Переход в офшорные зоны — это законно, если использовать их для благих целей. В каких случаях используют офшоры:

• Оказание услуг иностранным гражданам за рубежом.
• Торговля иностранными товарами в России.
• Заключение договоров займа.
• Привлечение инвестиций и финансовые вложения.

Но использование офшорных зон — это неприятный процесс для государства, резидентом которого является бизнес. Во-первых, бизнес не платит налоги в бюджет своей страны. Во-вторых, контрольные органы не могут проверить законность финансовых операций, так как страны-офшоры не раскрывают этой информации. Поэтому государства вводят ограничения для участников офшорных зон — дополнительные налоговые обязательства и требования, меры наказания вплоть до уголовной ответственности за уклонение от налогов.

Ограничивающие факторы​

Собственники бизнеса и владельцы компаний могут столкнуться с законодательными ограничениями при использовании офшорных зон.

Налоговые ограничения​

При переходе в офшоры компания должна отчитаться в ФНС о наличии контролируемой иностранной компании (КИК) — это требование касается налогоплательщиков РФ. Прибыль и убытки необходимо декларировать.
В главе 3.4 НК изложены требования к контролируемым лицам:

• Информировать об участии в офшорах.
• Отчитаться в налоговую о наличии собственной КИК.
• Подавать декларацию, отражающую прибыль КИК, для целей налогообложения.
• Своевременно подавать налоговую декларацию и отчеты о финансах иностранной компании.
• Соблюдать налоговые обязательства в пределах РФ.

По сделкам с участием взаимозависимых лиц введены специальные правила контроля (раздел V.1 НК). Цель — отслеживать такие сделки и не допускать незаконных манипуляций между офшорами и нерезидентным бизнесом.

Банковские и законодательные ограничения​

Центробанк относит к сомнительным некоторые операции, связанные с офшорами. В частности, подозрение может вызвать сценарий — компания находится в одной стране-офшоре, а банковский счет открыт в другой стране.
Использование офшоров имеет значение при участии в госзакупках по закону от 05.04.2013 № 44-ФЗ. Так, офшорные компании не допускают к участию в таких закупках (п. 10 ч. 1 ст. 31 закона № 44-ФЗ).

Ответственность​

В России все офшорные зоны занесены в список Минфина. На январь 2025 года в этом списке находится 91 страна, среди них — Канада, Польша, Япония, Мальдивы, Португалия, Финляндия, Черногория, Франция и др.
В действующий перечень включены страны, которые предоставляют налоговым резидентам РФ льготные налоговые режимы и не раскрывают информацию об их финансовых операциях (приказ Минфина от 05.06.2023 № 86н).
Для сравнения: на 2017 года в перечень офшорных зон было включено вдвое меньше стран (приказ Минфина от 13.11.2007 № 108н — больше не действует).
Офшорным компаниям может грозить уголовная ответственность за незаконные валютные операции, уклонение от репатриации и уплаты налогов (ст. 193, 193.1 и 199 УК).
Наказание за неуплату налогов может отличаться в зависимости:

• от количества нарушений — совершено в первый раз или повторно;
• от размера — крупный или особо крупный;
• от количества участников — совершено ли группой лиц;
• от факта сговора.

Нарушитель может получить штраф до 500 тыс. руб., дисквалификацию или запрет на деятельность до 3 лет, лишение свободы до 5 лет (ст. 199 УК).
Нарушения по валютным махинациям наказываются штрафом до 500 тыс. рублей, в размере зарплаты осужденного за период от одного года до трех лет или принудительными работами на срок до трех лет, либо лишением свободы на срок до трех лет. В особо крупном размере — штрафом до 1 млн руб., а также лишением свободы до 5 лет (ст. 193.1 УК).

Риски​

Использование офшорных зон связано с некоторыми рисками.

• Дополнительные налоговые обязательства. ФНС вправе применять к офшорным компаниям меры воздействия и контроля. При выборе страны-офшора следует не только ориентироваться на предлагаемые условия, но и на полномочия надзорных органов в своей стране.
• Уголовное наказание. Финансовые операции могут вызвать подозрение у контрольных органов: их могут расценить как незаконные махинации с целью уклониться от налогов. Нарушителя могут привлечь по уголовным статьям, а это не только большие штрафы, но и лишение свободы.
• Репутационные риски. Иногда офшорные компании продают, при этом сами продажи происходят незаконно. Например, перед покупкой следует убедиться, что компанию не продают разным лицам. В этом случае плохая репутация компании перейдет на нового владельца, и «очиститься» перед партнерами и своим государством будет очень сложно.
• Потеря наследства. Порой сложно установить собственников офшорной компании. И когда возникнет вопрос о наследстве, то наследники могут его не получить. Средства так и останутся на офшорном счете, а в итоге перейдут в пользу страны-офшора.

При переходе в офшорную зону важно взвесить все за и против, оценить риски и последствия. Волноваться не о чем, если цель такого перехода — честный бизнес, торговля иностранными товарами в своей стране или привлечение инвестиций.

Заключение​

Офшоры могут быть как полезными, так и рискованными. С одной стороны, они дают возможность снизить налоговую нагрузку, защитить активы и выйти на международные рынки. С другой стороны, использование офшоров связано с определенными ограничениями, строгим законодательным контролем и репутационными рисками.
Прежде чем переводить бизнес в офшор, важно четко определить свои цели. Если вы стремитесь к развитию компании, привлечению иностранных инвестиций или оптимизации налогов в рамках закона, офшоры могут стать эффективным решением. Для этого стоит:

1. Изучить законодательство своей страны и выбранной офшорной юрисдикции.
2. Понимать налоговые обязательства, связанные с владением офшорной компанией.
3. Использовать офшоры прозрачно и соблюдать законы, чтобы избежать обвинений в уклонении от налогов или валютных махинациях.

Для просмотра ссылки необходимо нажать Вход или Регистрация