Статья о платеже, из-за которого квадратные метры становятся круглой суммой.
Имущественный налог — региональный платёж за недвижимость, но ИП и компании платят его по-разному. Разберём ставки и виды стоимости недвижимого имущества, узнаем, как рассчитать налоги по каждой формуле.
ИП
По всем имущественным налогам ИП приравнены к физлицам, поэтому для них всё проще: нужно дождаться уведомления от налоговой и перевести деньги на ЕНС в счëт платежа за землю, имущество и транспорт. Это делают до 1 декабря года, следующего за отчётным.
Ставки налога на недвижимость для физлиц устанавливаются на уровне региона и не могут превышать 2%.
Дальше мы будем говорить о налоге на имущество для юридических лиц.
Компании
Все компании платят налог на имущество организаций, но ставки и порядок расчётов отличаются.
• На ОСН платят за всё недвижимое имущество, которое облагается налогом по кадастровой и среднегодовой стоимости и стоит на балансе как основное средство.
• На УСН и АУСН налог нужно платить за недвижимость, которая облагается по кадастровой стоимости.
• На ЕСХН обязательно платить налог за имущество, которое не используется в профильной хозяйственной деятельности. За офисы и столовые придётся перевести деньги, а зернохранилища и коровники налогом не облагаются.
Имущество не всегда входит в базу, например, налог не платят с таких объектов:
• земельных и водоёмов;
• объектов культурного наследия федерального значения;
• некоторых воздушных и морских судов;
• ледоколов;
• ядерных установок;
• имущества, которое уничтожено, например, сгорело.
Объекты налогообложения и исключения указаны в . Общая формула имущественного налога для организаций: стоимость имущества х ставка налога.
В зависимости от ситуации в формуле используется разная стоимость недвижимости и ставки налога. Разберём каждый из них подробно.
Этот расчёт более простой и согласно применяется в таких случаях:
Формула для расчёта такова:
Налог на имущество = кадастровая стоимость на 1 января х региональная налоговая ставка.
Если недвижимость стоит 5 млн рублей, а ставка — 2%, налог на имущество составит 100 тысяч рублей. В случае когда компания владеет долей имущества, налог пропорционально уменьшается. Если ООО принадлежит 30% недвижимости, то налог снизится до 30 тысяч рублей.
Есть нюансы насчёт того, когда начинать платить налог:
• Для давно существующей недвижимости учитывают стоимость на 1 января текущего года и платят в текущем году.
• Новостройки попадают в перечень имущества с КС в следующем году, поэтому налог за них тоже нужно будет платить в следующем году.
• Если регион внёс жильё, гаражи и машино-места в нормативный документ и позволяет рассчитать налог по КС, то за эти объекты нужно платить налог с месяца их внесения в ЕГРН.
Для расчёта по СС есть большая формула, для которой значима остаточная стоимость имущества, то есть цена с учётом износа, старения и других снижающих цену факторов. Поэтому остаточная стоимость = первичная стоимость - амортизация.
Формула расчёта по среднегодовой стоимости:
Налог = (остаточная стоимость на каждое 1-е число месяца + остаточная стоимость на 31 декабря) : 13 х региональная ставка налога.
Представим, что недвижимость стоит 30 млн рублей, а ежемесячная амортизация — 100 тысяч рублей. Каждый месяц остаточная стоимость снижается на эту сумму. Возьмём максимальную налоговую ставку — 2,2%.
Налог = (30 млн + 29,9 млн + … + 28,9 млн + 28,8 млн) : 13 х 2,2% = 646 800 рублей.
Регионы могут снижать ставки или даже освобождать компании на УСН от уплаты налога на имущество. Чтобы узнать действующие ставки в вашем регионе, используйте справочный . Он покажет, на какие нормативные документы субъекта РФ опираться.
Отчётные периоды отличаются.
• Если считать налог по СС — отчитываться нужно за I, II и III квартал, а затем по итогам года.
• Если налог рассчитан по КС — отчётными периодами считают I квартал, полугодие и девять месяцев. Также сдают декларацию по итогам года.
Общую сумму обычно делят на четыре равных платежа и вносят авансы до 28 апреля, июля, и октября текущего года, а оставшийся налог — до 28 февраля следующего года за текущий.
Местные власти вправе ввести или отменить авансовые платежи — порядок уплаты нужно узнать в законодательстве вашего региона.
В неë вносят такую информацию:
• о каждом объекте недвижимого имущества, облагаемом по СС;
• о расчëте налога;
• о СС движимого имущества.
Обратите внимание, что в декларации не указывают данные о недвижимости, облагаемой по КС.
Компания и ФНС самостоятельно рассчитывают налог для имущества, облагаемого по КС. После уплаты налога ФНС присылает юридическому лицу свой расчёт.
Если суммы не сходятся, компания может поступить двумя способами:
• Согласиться с расчëтом налоговой и доплатить налог и пени.
• В течение 10 дней направить в инспекцию пояснение по форме КНД 1150129 со своим расчëтом. Возможно, ФНС перерассчитает налог.
В список организаций, которые не платят налог на имущество, входят:
• резиденты Сколково;
• компании, которые работают в свободной экономической зоне;
• организации, которые производят фармацевтическую продукцию, и другие.
Региональные льготы применяются в конкретном субъекте РФ. Они могут распространяться на какие-то виды деятельности или недвижимости.
Сервис ФНС « » покажет не только местные налоговые ставки, но и льготы.
Если у вас есть право на льготу по налогу на имущество, которое облагается по СС, это нужно указать в декларации. Если вы имеете право на льготу по налогу на недвижимость, облагаемую по КС, нужно подать заявление в ФНС.
Имущественный налог — региональный платёж за недвижимость, но ИП и компании платят его по-разному. Разберём ставки и виды стоимости недвижимого имущества, узнаем, как рассчитать налоги по каждой формуле.
Кто платит налог на имущество
Налог на имущество платят ИП и организации, у которых есть имущество в собственности.ИП
По всем имущественным налогам ИП приравнены к физлицам, поэтому для них всё проще: нужно дождаться уведомления от налоговой и перевести деньги на ЕНС в счëт платежа за землю, имущество и транспорт. Это делают до 1 декабря года, следующего за отчётным.
Ставки налога на недвижимость для физлиц устанавливаются на уровне региона и не могут превышать 2%.
Дальше мы будем говорить о налоге на имущество для юридических лиц.
Компании
Все компании платят налог на имущество организаций, но ставки и порядок расчётов отличаются.
• На ОСН платят за всё недвижимое имущество, которое облагается налогом по кадастровой и среднегодовой стоимости и стоит на балансе как основное средство.
• На УСН и АУСН налог нужно платить за недвижимость, которая облагается по кадастровой стоимости.
• На ЕСХН обязательно платить налог за имущество, которое не используется в профильной хозяйственной деятельности. За офисы и столовые придётся перевести деньги, а зернохранилища и коровники налогом не облагаются.
Налоговая база и формула расчёта платежей
База для имущественного налога — недвижимость в собственности компании, даже если имущество не используется в непосредственной деятельности. Например, вы зарабатываете на производстве мебели, но дополнительно сдаёте в аренду склад. Он принадлежит вам по документам, поэтому облагается налогом.Имущество не всегда входит в базу, например, налог не платят с таких объектов:
• земельных и водоёмов;
• объектов культурного наследия федерального значения;
• некоторых воздушных и морских судов;
• ледоколов;
• ядерных установок;
• имущества, которое уничтожено, например, сгорело.
Объекты налогообложения и исключения указаны в . Общая формула имущественного налога для организаций: стоимость имущества х ставка налога.
В зависимости от ситуации в формуле используется разная стоимость недвижимости и ставки налога. Разберём каждый из них подробно.
Расчёт налога по кадастровой стоимости
Компании на УСН и АУСН платят налог только за недвижимость, облагаемую по кадастровой стоимости. Кадастровая стоимость (КС) — это стоимость имущества, установленная регионом, на территории которого оно находится.Этот расчёт более простой и согласно применяется в таких случаях:
- Для имущества, которое местные власти внесли в соответствующий перечень.
- Для жилья, гаражей и машино-мест, если регион зафиксировал расчёт налога по такой стоимости в местном нормативном акте.
Формула для расчёта такова:
Налог на имущество = кадастровая стоимость на 1 января х региональная налоговая ставка.
Если недвижимость стоит 5 млн рублей, а ставка — 2%, налог на имущество составит 100 тысяч рублей. В случае когда компания владеет долей имущества, налог пропорционально уменьшается. Если ООО принадлежит 30% недвижимости, то налог снизится до 30 тысяч рублей.
Есть нюансы насчёт того, когда начинать платить налог:
• Для давно существующей недвижимости учитывают стоимость на 1 января текущего года и платят в текущем году.
• Новостройки попадают в перечень имущества с КС в следующем году, поэтому налог за них тоже нужно будет платить в следующем году.
• Если регион внёс жильё, гаражи и машино-места в нормативный документ и позволяет рассчитать налог по КС, то за эти объекты нужно платить налог с месяца их внесения в ЕГРН.
Расчёт налога по среднегодовой стоимости
По среднегодовой стоимости (СС) рассчитывают налог компании на ОСН. Платёж касается имущества, которое находится на балансе как основное средство и отсутствует в кадастровом перечне. Если недвижимость стоит на балансе как товар для продажи — налог на неё платить не нужно.Для расчёта по СС есть большая формула, для которой значима остаточная стоимость имущества, то есть цена с учётом износа, старения и других снижающих цену факторов. Поэтому остаточная стоимость = первичная стоимость - амортизация.
Формула расчёта по среднегодовой стоимости:
Налог = (остаточная стоимость на каждое 1-е число месяца + остаточная стоимость на 31 декабря) : 13 х региональная ставка налога.
Представим, что недвижимость стоит 30 млн рублей, а ежемесячная амортизация — 100 тысяч рублей. Каждый месяц остаточная стоимость снижается на эту сумму. Возьмём максимальную налоговую ставку — 2,2%.
Налог = (30 млн + 29,9 млн + … + 28,9 млн + 28,8 млн) : 13 х 2,2% = 646 800 рублей.
Ставка налога на имущество в 2025 году
Максимальные ставки задаёт :- Для налогообложения по кадастровой стоимости — не более 2% в общем случае и не более 2,5%, если стоимость имущества превышает 300 млн рублей.
- Для расчётов по среднегодовой стоимости — до 2,2%.
Регионы могут снижать ставки или даже освобождать компании на УСН от уплаты налога на имущество. Чтобы узнать действующие ставки в вашем регионе, используйте справочный . Он покажет, на какие нормативные документы субъекта РФ опираться.
Порядок и сроки уплаты налога
Как и все налоги, платить за имущество нужно в составе ЕНП на единый налоговый счёт. Налоговый период для имущественного налога — год.Отчётные периоды отличаются.
• Если считать налог по СС — отчитываться нужно за I, II и III квартал, а затем по итогам года.
• Если налог рассчитан по КС — отчётными периодами считают I квартал, полугодие и девять месяцев. Также сдают декларацию по итогам года.
Общую сумму обычно делят на четыре равных платежа и вносят авансы до 28 апреля, июля, и октября текущего года, а оставшийся налог — до 28 февраля следующего года за текущий.
Местные власти вправе ввести или отменить авансовые платежи — порядок уплаты нужно узнать в законодательстве вашего региона.
Декларация по налогу на имущество
Декларацию сдают один раз в год — до 28 февраля следующего года за текущий. Для отчётности утверждена форма по КНД 1152026.В неë вносят такую информацию:
• о каждом объекте недвижимого имущества, облагаемом по СС;
• о расчëте налога;
• о СС движимого имущества.
Обратите внимание, что в декларации не указывают данные о недвижимости, облагаемой по КС.
Компания и ФНС самостоятельно рассчитывают налог для имущества, облагаемого по КС. После уплаты налога ФНС присылает юридическому лицу свой расчёт.
Если суммы не сходятся, компания может поступить двумя способами:
• Согласиться с расчëтом налоговой и доплатить налог и пени.
• В течение 10 дней направить в инспекцию пояснение по форме КНД 1150129 со своим расчëтом. Возможно, ФНС перерассчитает налог.
Льготы по налогу на имущество
Льготы могут быть федеральными и региональными, они перечислены в . Федеральные льготы освобождают компании от уплаты налога и действуют по всей стране.В список организаций, которые не платят налог на имущество, входят:
• резиденты Сколково;
• компании, которые работают в свободной экономической зоне;
• организации, которые производят фармацевтическую продукцию, и другие.
Региональные льготы применяются в конкретном субъекте РФ. Они могут распространяться на какие-то виды деятельности или недвижимости.
Сервис ФНС « » покажет не только местные налоговые ставки, но и льготы.
Если у вас есть право на льготу по налогу на имущество, которое облагается по СС, это нужно указать в декларации. Если вы имеете право на льготу по налогу на недвижимость, облагаемую по КС, нужно подать заявление в ФНС.
