Как налоговая проверяет бизнес по самозанятым и как подготовиться

[Собака]

Налоговая инспекция активно проверяет компании, которые работают с самозанятыми. Если инспекция решит, что самозанятые – это замаскированные сотрудники, компанию ждет доначисление налогов, штрафы и пени. Разбираемся, как избежать проблем.

Как налоговая доказывает, что самозанятые – это обычные сотрудники​

Налоговая инспекция использует три основных источника информации:

1. Документы (договоры, акты, переписка).
2. Электронные носители информации (например, бухгалтерские программы, электронные счета).
3. Допросы свидетелей (сами самозанятые, сотрудники компании).

Эти инструменты позволяют инспекторам находить несоответствия и выносить решения о доначислении налогов.

Что ищет налоговая в договорах и актах выполненных работ​

Основной аргумент инспекции – договор с самозанятым похож на трудовой. Как они это доказывают?

• В договоре указано, что самозанятый выполняет работу лично и на постоянной основе.
• Важен не результат работы, а сам процесс (это признак трудового договора).
• Оплата фиксированная, не зависит от объема работ.
• Самозанятые подчиняются внутреннему распорядку компании, могут быть наказаны.
• Компания предоставляет условия труда (офис, инструменты).
• Акты выполненных работ не содержат подробностей – не ясно, что именно сделал самозанятый.

Суд и налоговая оценивают, есть ли в документах признаки трудового договора. Если они есть – доначислений не избежать.

Что смотрит налоговая в допросах​

Инспекция активно допрашивает самозанятых и сотрудников. Вот какие вопросы задают:

• Кто помогал регистрироваться в качестве самозанятого?
• Кто оформлял чеки в приложении «Мой налог»?
• Были ли у самозанятого другие клиенты?
• Был ли у самозанятого фиксированный график работы?

Если компания сама регистрировала сотрудников как самозанятых, помогала оформлять чеки, контролировала их рабочее время – это веский аргумент для доначислений.

Как снизить риски налоговых претензий​

1. Проверьте договоры​

• В договоре должен быть четко прописан результат работы, а не процесс.
• Самозанятый не должен подчиняться внутреннему распорядку.
• Оплата должна зависеть от объема выполненной работы, а не быть фиксированной каждый месяц.

2. Оформляйте корректные акты выполненных работ​

• В акте четко указывайте, что сделал самозанятый.
• Описывайте конкретный результат, а не процесс работы.
• Не используйте общие фразы – инспекция проверяет именно этот документ.

3. Следите за самостоятельностью самозанятого​

• Он должен сам формировать и отправлять чеки через приложение «Мой налог».
• Он должен работать с разными заказчиками, а не только с вашей компанией.
• Рабочее место у него должно быть свободным (не в офисе компании).

4. Готовьтесь к допросам​

• Объясните самозанятым, что они должны говорить правду, но понимать юридическую разницу между трудовыми и гражданско-правовыми отношениями.
• Проанализируйте, нет ли у них признаков штатного сотрудника.

Как компании удалось отбиться от налоговой​

В одном из дел инспекция пыталась доказать, что секретарь и ремонтник – не самозанятые, а сотрудники. Но компания смогла защитить свою позицию:

• Оплата зависела от объема выполненной работы, а не была фиксированной.
• Даты выплат привязывались к подписанию акта, а не к конкретным числам.
• Стоимость работы менялась, причем разница была значительной.
• Самозанятые не подчинялись внутреннему трудовому распорядку.
• Рабочее место у них отсутствовало.

Суд встал на сторону компании.

Главные выводы​

1. Не превращайте самозанятого в сотрудника – он должен работать самостоятельно, без подчинения внутренним правилам.
2. Документы – ваше всё. Договор и акты должны быть оформлены правильно, чтобы налоговая не смогла их использовать против вас.
3. Не оформляйте за самозанятых их чеки – это их обязанность.
4. Готовьтесь к допросам – налоговая активно использует свидетельские показания.

Для просмотра ссылки необходимо нажать Вход или Регистрация