С 1 января 2025 года вступают в силу многочисленные изменения в НК РФ, внесенные в ходе налоговой реформы.
Изменения затронут практически все налоги и системы налогообложения. Изменятся правила работы, формы и форматы документов. Рассказываем, как работать бизнесу в январе 2025 года.
С 1 января 2025 года для организаций и ИП на УСН:
С 1 января 2025 года :
С 1 января 2025 года для организаций представления годовой бухгалтерской отчетности.
Отчитываться нужно не путем представления статистических форм, а в онлайн-режиме, посредством заполнения форм, представленных в личных кабинетах на портале цифровой платформы. Самой отчетности станет меньше – данные нужно направлять в соответствии с перечнями первичных статистических показателей, которые будут утверждены Правительством РФ. Сбор статистической информации у субъектов малого и среднего предпринимательства, не предусмотренной такими перечнями, запрещен.
С 1 января 2025 года налоговой декларации по НДПИ. Измененная форма учитывает изменения в порядке расчета сумм НДПИ при добыче газа и нефти, которые по новым правилам нужно считать с применением специальных показателей (коэффициентов). Обновленную декларацию следует применять, начиная с отчетности за январь 2025 года.
С 23 января 2025 года счета-фактуры и универсального передаточного документа. Поправки в электронные форматы учитывают новые требования к указанию в реквизитах сведений о стоимости товаров, подлежащих прослеживаемости, а также введение с 1 января 2025 года новых ставок НДС (5% и 7%) для плательщиков УСН.
С 25 января 2025 года об участии в иностранной организации (об учреждении иностранных структур без образования юридического лица). Обновленный порядок учитывает, что при редомициляции иностранной организации из одной иностранной юрисдикции в другую подается уточненное уведомление с указанием кода «6» в поле «Основание подачи уведомления (код)».
С 28 января 2025 года . В форму включены новые разделы и поля. Кроме того, Раздел 2 теперь предусматривает отражение сведений об организации или иностранной структуре без образования юридического лица - участнике контролируемой сделки (группы однородных сделок).
Изменения затронут практически все налоги и системы налогообложения. Изменятся правила работы, формы и форматы документов. Рассказываем, как работать бизнесу в январе 2025 года.
Перенос налоговых сроков с декабря 2024 года на январь 2025 года
31 декабря 2024 год является нерабочим днем, поэтому крайние налоговые сроки, выпадающие на эту дату, , следующий за новогодними каникулами. С 31 декабря на 9 января 2025 года перенесены сроки:- уплаты ИП взносов на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере за 2024 год;
- представления в ИФНС уведомления о переходе на применение УСН с 1 января 2025 года;
- представления в ИФНС уведомления о переходе на применение АУСН с 1 января 2025 года;
- представления в ИФНС уведомления о переходе на применение ЕСХН с 1 января 2025 года;
- представления в ИФНС заявления об отказе от освобождения от НДС или заявления о приостановлении использования освобождения от НДС начиная с I квартала 2025 года;
- представления в ИФНС уведомления об уплате авансов по фактически полученной прибыли организациями, планирующими с 2025 года перейти на уплату ежемесячных авансовых платежей по фактической прибыли;
- представления в ИФНС уведомления о выборе налогового органа для представления расчетов по форме 6-НДФЛ организациями с обособленными подразделениями на территории одного муниципального образования.
Введение нового налога
С 1 января 2025 года новый туристический налог, который будет устанавливаться нормативными правовыми актами муниципальных образований на подведомственной им территории. Плательщиками налога станут владельцы гостиниц, отелей и апартаментов, включенных в специальный реестр. Ставка налога в 2025 году составит 1% от стоимости одного дня проживания постояльца, но не менее 100 рублей.Изменения в порядке начисления и уплаты страховых взносов
С 1 января 2025 года вступают в силу следующие изменения:- организации и ИП обрабатывающих производств, отнесенные к субъектам МСБ, в размере 7,6%;
- для ИП на обязательное пенсионное и медстрахование и по ставке 1%, уплачиваемого с доходов свыше 300 000 рублей за год;
- ИП на УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы» для целей уменьшения облагаемых доходов в любой момент в текущем году, не дожидаясь наступления законных сроков их уплаты (31 декабря и 1 июля);
- работодатели льготный тариф в размере 15% в пользу работников, превышающей 1,5 МРОТ;
- ИТ-организации и организации, осуществляющие деятельность в сфере радиоэлектронной промышленности, в пользу работников, независимо от размера данных выплат;
- обновленная форма РСВ, которая учитывает все изменения, внесенные в НК РФ в рамках налоговой реформы (применяется, начиная с отчетности по страховым взносам за первый квартал 2025 года);
- на 24% (до 2 759 000 рублей) для исчисления страховых взносов.
Изменения в НДФЛ
C 1 января 2025 года вступают в силу следующие изменения по НДФЛ:- с доходов, получаемых в рамках трудовых отношений, а также по договорам ГПХ, предметом которых является выполнение работ или оказание услуг (от 13 до 22%); с пассивных доходов (13-15%); с доходов от участия в СВО и в виде районных коэффициентов и процентных надбавок к зарплате);
- обновленная форма налоговой декларации 3-НДФЛ (применяется при декларировании доходов и заявлении налоговых вычетов за 2024 год).
- , признаваемых налоговыми резидентами, независимо от фактического времени нахождения в РФ;
- по НДФЛ, предоставляемый родителям, усыновителям, опекунам и попечителям детей в возрасте до 18 лет, и одновременно увеличено до 450 000 рублей значение предельного размера доходов, до достижения которого применяется стандартный детский вычет;
- за сдачу норм комплекса ГТО;
- , выплачиваемых работникам при зарубежных командировках;
- работодатели должны , оказывающих услуги через российский сегмент интернета.
Изменения в НДС
С 1 января 2025 года вступают в силу следующие изменения по НДС:- , обязанных рассчитывать и уплачивать НДС (в перечень налогоплательщиков НДС вошли организации и ИП, применяющие УСН);
- книги продаж;
- организации и ИП, освобожденные от уплаты НДС, от составления и выставления счетов-фактур при реализации товаров, работ и услуг.
Изменения в налоге на прибыль
С 1 января 2025 года вступают в силу следующие изменения по налогу на прибыль:·- организаций;
- для ИТ-компаний (такие организации будут уплачивать налог по ставке 5%)
- для организаций радиоэлектронной промышленности до 8% (ставку компании смогут применять с 2025 года по 2027 год включительно);
- , позволяющий уменьшать федеральную часть суммы налога на прибыль на расходы на создание, приобретение, модернизацию основных средств и НМА;
- компании с применением повышающего коэффициента 2;
- , в отношении которых применен федеральный инвестиционный вычет по налогу на прибыль;
- субъекты РФ до 100% для организаций, инвестирующих в малые технологические компании и венчурные проекты через инвестиционные товарищества;
- обновленная форма декларации по налогу на прибыль (применяется, начиная с отчетных периодов 2025 года).
Изменения в имущественных налогах
С 1 января 2025 года вступают в силу следующие изменения по имущественным налогам:- субъекты РФ налога в отношении дорогостоящего недвижимого имущества с кадастровой стоимостью более 300 млн рублей;
- вступает в силу налоговой декларации по налогу на имущество организаций (применяется, начиная с представления отчетности за 2024 год);
- представительные органы муниципальных образований в отношении земельных участков стоимостью свыше 300 млн рублей, которые не используются в предпринимательской деятельности.
- ИП и другие физлица земельного, транспортного налога и налога на имущество физлиц в заявительном порядке .
Изменения в специальных налоговых режимах
С 1 января 2025 года коэффициент-дефляторы, применяемые для расчета различных налогов, в том числе для фиксированных авансовых платежей по НДФЛ и ПСН (показатели, используемые в рамках УСН, в 2025 году не индексируются на коэффициент-дефлятор).Правила сдачи единых упрощенных деклараций
С 1 января 2025 года организации и ИП, временно приостановившие деятельность, могут не сдавать по итогам каждого истекшего квартала единые упрощенные налоговые декларации. Теперь единую декларацию нужно сдать однократно после того, как компания перестала вести деятельность, и прекратилось движение по ее банковским счетам.С 1 января 2025 года для организаций и ИП на УСН:
- (предельно допустимая величина доходов - 450 млн рублей, предельная величина остаточной стоимости основных средств , среднее число работников увеличено до 130 человек);
- отменены повышенные ставки единого налога по УСН 8 и 20% (можно применять только базовую ставку налогообложения 6% при объекте налогообложения «доходы» и 15% при объекте налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов»);
- организации и ИП, применяющие УСН, (обязанности распространят только на упрощенцев, доходы которых за 2024 год превысили 60 млн рублей);
- организации и ИП, применяющие УСН и ставшие налогоплательщиками НДС, уплачивающими налог по пониженным ставкам 5 или 7%, временно без указания в нем ставки НДС (возможно в случаях, если разработчики не успели обновить прошивку ККТ, предусматривающую указание в чеках НДС по пониженным ставкам);
- для организаций и ИП, сменивших регион местонахождения, (если по новому месту нахождения компании действуют пониженные налоговые ставки УСН, то воспользоваться ими налогоплательщик сможет только спустя три года);
- новая форма налоговой декларации по УСН (применяется, начиная с отчетности за 2024 год.
С 1 января 2025 года :
- все субъекты РФ АУСН, не меняя действующие условия ее применения;
- организации и ИП, применяющие УСН или НПД, в любое время в течение года независимо от даты их регистрации и постановки на налоговый учет (переход на АУСН в течение года влечет невозможность сменить режим налогообложения в течение 12 календарных месяцев с даты начала применения АУСН);
- организации и ИП, которые ведут предпринимательскую деятельность на основе договоров поручения, комиссии либо агентских договоров, могут применять АУСН на общих основаниях;
- организации и ИП, применяющие АУСН, через электронные торговые площадки – маркетплейсы.
- , препятствующих применению ПСН ( в текущем году, если доходы за предыдущий календарный год превысили 60 млн рублей).
- самозанятые ИП, утратившие право на применение налога на профессиональный доход (НПД), смогут перейти на ОСНО, УСН, ЕСХН, АУСН и ПСН;
- в перечень субъектов, на которых может быть распространена обязанность представлять в органы Росстата первичные статистические сведения наряду с организациями и ИП (пока никаких форм статистической отчетности для самозанятых не утверждено).
Повышение МРОТ
С 1 января 2025 года в России минимального размера оплаты труда до 22 440 рублям.Изменения в бухгалтерском учете
С 1 января 2025 года для организаций новый федеральный стандарт бухгалтерского учета . Новый ФСБУ применяется, начиная с отчетности за 2025 год.С 1 января 2025 года для организаций представления годовой бухгалтерской отчетности.
Новые размеры пеней за несвоевременную уплату налогов
С 1 января до 31 декабря 2025 года включительно для организаций за неуплату и несвоевременную уплату налогов и страховых взносов. Организации, допустившие просрочку уплаты налогов, должны уплачивать пени в следующих размерах:- 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ – в течение первых 30 календарных дней просрочки исполнения обязанности по уплате налогов;
- 1/150 ключевой ставки ЦБ РФ – начиная с 31 дня просрочки исполнения обязанности по уплате налогов по 90 день включительно;
- 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ – начиная с 91 дня просрочки исполнения обязанности по уплате налогов.
Статистическая отчетность малого и среднего бизнеса
С 1 января 2025 года для субъектов, отнесенных к малому и среднему предпринимательству, в Росстат. Малый и средний бизнес теперь будет отчитываться в Росстат через государственную информационную систему «Цифровая аналитическая платформа предоставления статистических данных».Отчитываться нужно не путем представления статистических форм, а в онлайн-режиме, посредством заполнения форм, представленных в личных кабинетах на портале цифровой платформы. Самой отчетности станет меньше – данные нужно направлять в соответствии с перечнями первичных статистических показателей, которые будут утверждены Правительством РФ. Сбор статистической информации у субъектов малого и среднего предпринимательства, не предусмотренной такими перечнями, запрещен.
Изменения в формах и форматах деклараций, уведомлений
С 1 января 2025 года обновленная форма декларации по акцизам на спирт, алкогольную и спиртосодержащую продукцию, сахаросодержащие напитки и виноград. В обновленной декларации изменены коды, определяющие налоговый период, коды срока уплаты суммы акциза, коды видов подакцизных товаров и коды операций с подакцизными товарами. Обновленную форму декларации необходимо применять, начиная с отчетности за январь 2025 года.С 1 января 2025 года налоговой декларации по НДПИ. Измененная форма учитывает изменения в порядке расчета сумм НДПИ при добыче газа и нефти, которые по новым правилам нужно считать с применением специальных показателей (коэффициентов). Обновленную декларацию следует применять, начиная с отчетности за январь 2025 года.
С 23 января 2025 года счета-фактуры и универсального передаточного документа. Поправки в электронные форматы учитывают новые требования к указанию в реквизитах сведений о стоимости товаров, подлежащих прослеживаемости, а также введение с 1 января 2025 года новых ставок НДС (5% и 7%) для плательщиков УСН.
С 25 января 2025 года об участии в иностранной организации (об учреждении иностранных структур без образования юридического лица). Обновленный порядок учитывает, что при редомициляции иностранной организации из одной иностранной юрисдикции в другую подается уточненное уведомление с указанием кода «6» в поле «Основание подачи уведомления (код)».
С 28 января 2025 года . В форму включены новые разделы и поля. Кроме того, Раздел 2 теперь предусматривает отражение сведений об организации или иностранной структуре без образования юридического лица - участнике контролируемой сделки (группы однородных сделок).
