Чек-лист ИП на УСН: что успеть до 25 апреля

[BOOX]

ИП на УСН должны сдать годовую декларацию до 25 апреля 2025 года.

Если забудете отправить декларацию или сделаете в ней ошибку, налоговая выпишет штраф — 5% от неуплаченной суммы. А если докажет, что это вы сделали это специально — штраф увеличится до 40%. Эксперты рассказывают, как всё проверить и не попасть на деньги.

Проверьте документы​

Бизнес должен хранить все документы не менее 5 лет. Не важно, нужны они для подтверждения расходов или нет. Например, бизнес на УСН 6% вообще не указывает расходы в декларации, но хранить документы всё равно обязан.

Вот, какие документ должны хранить ИП на УСН:

• договоры с подрядчиками;
• акты;
• накладные;
• счета-фактуры (даже если не обязательны для УСН);
• кассовые чеки;
• банковские выписки.

В течение трёх месяцев после сдачи декларации налоговая может прислать требование о предоставлении пояснений или документов. Если у вас не будет каких-либо документов, вы рискуете не отстоять свою позицию, и инспекторы могут выписать штраф.

Сверьте КУДиР с банковскими операциями​

Все доходы и расходы за 2024 год должны быть внесены в КУДиР — книгу доходов и расходов. Налоговики сверяют декларацию с операциями по расчётному счёту — если вы не внесли какую-то оплату в КУДиР, а затем на её основе составили декларацию, будут расхождения. Проверьте ещё раз, все ли операции с расчётника вы учли в книге доходов и расходов.

Если вели КУДиР в бумажном виде, книгу нужно распечатать, прошить и подписать.

Проверьте, все ли расходы можно учитывать в декларации​

Если используете УСН 15% (Доходы минус расходы), проверьте, что учли в расходах только позиции из перечня статьи 346.16 НК РФ.

Вот самые популярные статьи расходов бизнеса, которые можно учитывать в декларации:

• аренда или покупка офиса, склада, производственного помещения;
• комуслуги и оплата сервисов для бизнеса;
• зарплата сотрудникам;
• расчёты с контрагентами;
• закупка товаров или расходников;
• расходы на обучение сотрудников;
• расходы на покупку объектов интеллектуальной собственности.

Неоплаченные расходы учитываться не могут. Например, если подписали договор на обучение сотрудников в 2024 году, а оплачивать собираетесь только в текущем, такие траты учитывать в расходах нельзя. Также нельзя учитывать в расходах личные траты, не связанные с бизнесом — например, если вы купили себе холодильник или машину для личных нужд с бизнес-карты.

ИП на УСН 6% (Доходы) расходы в декларации не указывают.

Заплатите налоги и учтите их в декларации​

Фиксированные взносы ИП за 2024 год нужно было заплатить до 9 января. Если не сделали это, на вашем ЕНС сейчас накапливается пеня за неуплату страховых взносов — за прошлый год нужно было заплатить 49 500 рублей.

ИП на УСН Доходы могут уменьшить основной налог на сумму страховых взносов: без сотрудников — до нуля, с сотрудниками — до 50%. На УСН Доходы минус расходы взносы снижают налогооблагаемую прибыль.

Рассчитайте дополнительные взносы 1% с доходов более 300 000 рублей. Их нужно заплатить до 1 июля 2025. Налог можно уменьшить на подлежащие уплате взносы, даже если они ещё не уплачены. Например, дополнительные взносы за 2024 год, можно учесть при уменьшении аванса за первый квартал 2025 года.

В 2024 бизнес на УСН должен был платить налог по повышенным ставкам, если к штате было больше 100 сотрудников, а годовой доход превышал 154,8 млн рублей. Для УСН «Доходы-расходы» в таком случае ставка поднималась до 20%, а для УСН «Доходы» — до 8%. Проверьте, правильно ли вы рассчитали ставку дохода по УСН.

Проверьте сумму минимального налога​

Проверьте сумму минимального налога (для объекта «Доходы-расходы»). Сумма налога за год не должна быть меньше 1% от доходов, облагаемых УСН. Это требование п.6 ст.346.18 НК РФ.

Учтите убытки прошлых лет​

Если ваш бизнес в прошлом году работал в минус, переносите убытки. Так можно снизить налоговую базу текущего периода. Но на все убытки должны быть подтверждающие документы.

Убытки можно переносить на протяжении 10 лет. Например, если убыток составил 1 млн рублей, а доходы текущего года — 500 тысяч рублей, то убыток в 500 тысяч рублей можно вносить в расходы частями в течении 10 лет. Уменьшить можно только годового налог УСН — авансовые платежи убытками покрывать нельзя.
Убыток прошлых лет в декларации по УСН отражается в строке 230. Если у вас УСН 6%, убытки на размер налога не повлияют.

Проверьте данные в декларации​

В декларации должны быть все данные с 1 января по 31 декабря 2024 года. Данные должны совпадать с другими отчётами — например,уведомлениями об авансовых платежах или 6-НДФЛ и ЕФС-1, если есть сотрудники.

В 2024 году ввели новую форму декларации по УСН — об этом сказано в

Для просмотра ссылки необходимо нажать Вход или Регистрация

. Если сдадите декларацию по старой форме — документ не примут. Заполняйте только те листы декларации, которые соответствуют вашему режиму налогообложения. Для УСН «Доходы-расходы» это разделы 1.2 и 2.2, для УСН «Доходы» — разделы 1.1 и 2.1.1.

Если у вас меньше 100 сотрудников в штате, вы имеете право подать декларацию на бумаге. Если же хотите подать документ онлайн, потребуется ЭЦП. Проверьте, что у вас есть электронная подпись и её срок действия не закончился.

Для просмотра ссылки необходимо нажать Вход или Регистрация